Steuertermine 2010

a) Einkommen-, Kirchensteuer

Vorauszahlungen auf die Jahressteuerschuld von Einkommen- und Kirchensteuer sind vierteljährlich zu leisten am 10.3., 10.6., 10.9. und 10.12.

b) Körperschaftsteuer 

Auch Vorauszahlungen auf die Körperschaftssteuer sind (z. B von einer GmbH) vierteljährlich am 10.3., 10.6., 10.9. und 10.12. zu leisten

c) Gewerbesteuer 

Vorauszahlungen auf die Gewerbesteuer sind ebenfalls vierteljährlich zu entrichten. Hier gelten jedoch andere Zahlungstermine (15.2., 15.5., 15.8. und 15.11.).

d) Grundsteuer 

Bei der Grundsteuer gelten grundsätzlich dieselben vierteljährlichen Zahlungstermine wie bei der Gewerbesteuer. Jedoch kann die Gemeinde verlangen, dass die Beträge bis einschließlich 15 Euro auf einmal am 15.8. und Beträge bis einschließlich 30 Euro je zur Hälfte am 15.2. und 15.8. zu zahlen sind.

e) Umsatzsteuer 

Neben der Pflicht zur Zahlung von Umsatzsteuer hat ein Unternehmer die Pflicht zur Einreichung von Umsatzsteuer-Voranmeldungen.

Diese Voranmeldungen sind jeweils für einen bestimmten sog. Voranmeldungszeitraum abzugeben, und zwar bis zum 10. des nachfolgenden Monats. Bis dahin ist die Umsatzsteuer auch zu bezahlen. Voranmeldungszeitraum ist das Kalendervierteljahr, wenn die Umsatzsteuer des vorangegangenen Kalenderjahres nicht mehr als 7.500 Euro betrug. Dann sind die Voranmeldungen grundsätzlich bis zum 10.1., 10.4., 10.7. und 10.10. abzugeben. Bis zu diesen Terminen ist die Umsatzsteuer regelmäßig auch zu begleichen.

Betrug die Umsatzsteuer für das vorangegangene Kalenderjahr mehr als 7.500 Euro, dann sind die Umsatzsteuer-Voranmeldungen für jeden Monat abzugeben, und zwar immer am 10. eines Monats für den vorangegangenen Monat. Bis dahin ist die Umsatzsteuer auch zu zahlen.

Unabhängig von diesen Eurogrenzen ist bei Unternehmen, die ihre berufliche oder gewerbliche Tätigkeit aufnehmen, im Jahr der Tätigkeitsaufnahme und in dem Folgejahr die Umsatzsteuervoranmeldung monatlich abzugeben.

Die Fristen zur Abgabe der Voranmeldungen können auf Antrag des Unternehmers um einen Monat verlängert werden (sog. Dauerfristverlängerung). Dementsprechend verlängert sich die Zahlungsfrist. Bei Unternehmern, die zur monatlichen Voranmeldung verpflichtet sind, wird dem Antrag auf Dauerfristverlängerung nur stattgegeben, wenn sie jedes Jahr bis zum 10.2. eine Sondervorauszahlung in Höhe von 1/11 der Vorauszahlungen für das vorangegangene Kalenderjahr anmelden und entrichten. Die Sondervorauszahlung wird i.d.R. bei der Umsatzsteuervorauszahlung für den Dezember angerechnet.

f) Lohnsteuer und Kirchenlohnsteuer 

Jeder Arbeitgeber muss für jeden Lohnsteuer-Anmeldungszeitraum eine Lohnsteuer-Anmeldung abgeben, und zwar bis zum 10. des nachfolgenden Monats. Bis zu diesen Terminen ist die Lohnsteuer auch an das Finanzamt abzuführen.

Anmeldungszeitraum ist jeder Kalendermonat, wenn die Lohnsteuer im vorangegangenen Kalenderjahr mehr als 3.000 Euro betragen hat. Hat die Lohnsteuer für das vorangegangene Kalenderjahr nicht mehr als 3.000 Euro, aber mehr als 800 Euro betragen, ist das Kalendervierteljahr der Anmeldungszeitraum. Die Lohnsteuer-Anmeldungen sind dann bis zum 10.1., 10.4., 10.7. und 10.10. abzugeben. Hat die Lohnsteuer für das vorangegangene Kalenderjahr nicht mehr als 800 Euro betragen, ist das Kalenderjahr der Anmeldungszeitraum. Abgabetermin ist dann der 10.1.

Hinweis:

Bei der Lohnsteuer gibt es nicht die Möglichkeit einer Dauerfristverlängerung.

g) Abzugsbeträge bei Empfang von Bauleistungen

Bei Gegenleistungen für den Empfang einer Bauleistung ist eine Abzugssteuer vom Leistungsempfänger einzubehalten und abzuführen. Dies gilt insbesondere nur dann nicht, wenn der Leistungsempfänger die Bauleistung für den außerunternehmerischen Bereich bezieht, eine Freistellungsbescheinigung vorliegt oder bestimmte Bagatellgrenzen nicht überschritten sind.

Der Leistungsempfänger hat bis zum 10. Tag nach Ablauf des Monats, in dem er die Gegenleistung erbracht hat, eine Steueranmeldung bei dem für den Leistenden zuständigen Finanzamt abzugeben. 

Hinweis:
Wie bei der Lohnsteuer gibt es auch insoweit keine Möglichkeit einer Dauerfristverlängerung.

2. Termin am Wochenende oder Feiertag 

Fällt einer der genannten Abgabe- oder Zahlungstermine auf einen Samstag, Sonntag oder gesetzlichen Feiertag, dann verlängert sich die Frist bis zum nächstfolgenden Werktag.

3. Schonfristen

Für die Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldungen und Lohnsteueranmeldungen wurde die Schonfrist ab 1.1.2004 abgeschafft. Die für alle Steuern geltende Zahlungsschonfrist in § 240 Abs. 3 S. 1 Abgabenordnung bei einer verspäteten Zahlung durch Überweisung oder Einzahlung auf das Konto des Finanzamts wurde von fünf auf drei Tage verkürzt. Innerhalb der Schonfrist wird von der Erhebung eines Säumniszuschlages grundsätzlich abgesehen. Das gilt jedoch nicht bei Bar- oder Scheckzahlung. D.h., eine Bar- oder Scheckzahlung muss spätestens am Fälligkeitstag erfolgen. Die Finanzämter setzen aber ausnahmsweise dann keinen Säumniszuschlag fest, wenn ein Scheck der Anmeldung beigefügt wird oder wenn die Steuer innerhalb von fünf Tagen nach Abgabe der Anmeldung durch Überweisung dem Finanzamt gutgeschrieben wird.

Wichtig:

Eine Zahlung nach dem Fälligkeitstermin, aber noch innerhalb der Zahlungs-Schonfrist ist keine fristgemäße Zahlung. Sie ist pflichtwidrig, bleibt aber sanktionslos. Wenn jedoch die Zahlungs-Schonfrist einmal versehentlich überschritten wird, z.B. durch einen Fehler der Bank, setzt das Finanzamt Säumniszuschläge fest, ohne dass ein Erlass in Betracht kommt. Denn wer seine Steuern laufend unter Ausnutzung der Schonfrist zahlt, ist kein pünktlicher Steuerzahler und gilt nicht als erlasswürdig.

Wichtige Steuertermine 2010 in Baden-Württemberg (in Klammern der letzte Tag der Schonfrist)

Monat	Termin	Steuer	monatlich	vierteljährlich
Januar	11.1. (14.1.)	Lohn- und Kirchensteuer	12/2009	IV/2009
				Jahr 2009
		Umsatzsteuer	12/2009	IV/2009
		Umsatzsteuer mit Dauerfristverlängerung	11/2009
Februar	10.2. (15.2.)	Lohn- und Kirchensteuer, Umsatzsteuer, Bauabzug	1/2010
		Umsatzsteuer mit Dauerfristverlängerung	12/2009	IV/2009
		1/11 Sonderzahlung für Dauerfristverlängerung
	15.2. (18.2.)	Gewerbesteuer, Grundsteuer		I/2010
März	10.3. (15.3.)	Lohn- und Kirchensteuer, Umsatzsteuer, Bauabzug	2/2010
		Umsatzsteuer mit Dauerfristverlängerung	1/2010
		Einkommensteuer, Körperschaftsteuer		I/2010
April	12.4. (15.4.)	Lohn- und Kirchensteuer, Umsatzsteuer, Bauabzug	3/2010	I/2010
		Umsatzsteuer mit Dauerfristverlängerung	2/2009
Mai	10.5. (14.5.)	Lohn- und Kirchensteuer, Umsatzsteuer, Bauabzug	4/2010
		Umsatzsteuer mit Dauerfristverlängerung	3/2010	I/2010
	17.5. (20.5.)	Gewerbesteuer, Grundsteuer		II/2010
Juni	10.6. (14.6.)	Lohn- und Kirchensteuer, Umsatzsteuer, Bauabzug	5/2010
		Umsatzsteuer mit Dauerfristverlängerung	4/2010
		Einkommensteuer, Körperschaftsteuer		II/2010
Juli	12.7. (15.7.)	Lohn- und Kirchensteuer, Umsatzsteuer, Bauabzug	6/2010	II/2010
		Umsatzsteuer mit Dauerfristverlängerung	5/2010
August	10.8. (13.8.)	Lohn- und Kirchensteuer, Umsatzsteuer, Bauabzug	7/2010
		Umsatzsteuer mit Dauerfristverlängerung	6/2010	II/2010
	16.8. (19.8.)	Gewerbesteuer, Grundsteuer		III/2010
September	10.9. (13.9.)	Lohn- und Kirchensteuer, Umsatzsteuer, Bauabzug	8/2010
		Umsatzsteuer mit Dauerfristverlängerung	7/2010
		Einkommensteuer, Körperschaftsteuer		III/2010
Oktober	11.10. (14.10.)	Lohn- und Kirchensteuer, Umsatzsteuer, Bauabzug	9/2010	III/2010
		Umsatzsteuer mit Dauerfristverlängerung	8/2010
November	10.11. (15.11.)	Lohn- und Kirchensteuer, Umsatzsteuer, Bauabzug	10/2010
		Umsatzsteuer mit Dauerfristverlängerung	9/2010	III/2010
	15.11. (18.11.)	Gewerbesteuer, Grundsteuer		IV/2010
Dezember	10.12. (13.12.)	Lohn- und Kirchensteuer, Umsatzsteuer, Bauabzug	11/2010
		Umsatzsteuer mit Dauerfristverlängerung	10/2010
		Einkommensteuer, Körperschaftsteuer		IV/2010

Durch regionale Feiertage können sich Abweichungen ergeben.